Выжимка из анализа финансовой устойчивости ООО "Зеленый Остров".
Следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ООО "Зеленый Остров" на конец анализируемого периода (31.12.2014 г.) составила -1 853 000 руб. , что говорит о том, что все оборотные активы, а также часть постоянных активов предприятия формируются за счет краткосрочных обязательств, что является признаком сильной финансовой неустойчивости и в ближайшее время может привести к банкротству....
...Рассматривая дебиторскую задолженность ООО "Зеленый Остров" следует отметить, что предприятие на 31.12.2014 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 2 396 000 руб...
В целом динамику изменения актива баланса можно назвать положительной.
...Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На 31.12.2014г. совокупная величина заемных средств предприятия составила 4 142,00 руб. (282.73% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость...
...На 31.12.2014 г. в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 2 494,00 руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия...
изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.
...Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 563.23 % по сравнению с ростом себестоимости (279.07 %).
Отрицательным моментом является наличие убытков по прочим доходам и расходам. На 31.12.2014 г. сальдо по ним установилось на уровне -254,00 руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период с 31.12.2013 г. по 31.12.2014 г. сальдо по прочим доходам и расходам снизилось на -61,00 руб...
Рассматривая динамику доходов и расходов ООО можно сказать, что в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.
Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода частное от деления прибыли до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял -108.98%, а на конец периода -21.3 % (изменение в абсолютном выражении за период - (87.68%). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
Резюме
Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (с 31.12.2013 г. по 31.12.2014 г.) ключевыми стали следующие моменты:
1. На основании проведенного анализа в целом динамику изменения актива баланса можно назвать положительной.
2. Изменение структуры пассивов за анализируемый период, следует признать в подавляющей части негативным.
3. Рассматривая динамику доходов и расходов ООО "Зеленый остров" можно сказать, что за анализируемый период в целом ее можно назвать положительной. Однако следует обратить внимание на следующие моменты: ( уменьшение прибыли до налогообложения, уменьшение чистой прибыли предприятия)
4. За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.
5. Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает снижение финансовой устойчивости предприятия.
6. Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения 2, и Коэффициент текущей ликвидности ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.
7. На начало анализируемого периода для финансирования запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства., на конец периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат.
8. На начало анализируемого периода чистый цикл оборачиваемости занимал 92.73 дн. За анализируемый период продолжительность чистого цикла сократилась на 146.24) дн. и составила -53.51 дн. что говорит об увеличении кредитов поставщиков и покупателей, позволяющих покрыть потребность в финансировании производственного процесса и том, что предприятие может использовать образующийся "излишек" на иные цели, например, на финансирование постоянных активов. Однако, продолжительность чистого цикла велика, и можно говорить о возникновении риска сбоев в погашении кредиторской задолженности и выполнения обязательств по предоставленным авансам покупателей.
9. "Золотое правило экономики" для ООО "Зеленый Остров" не выполняется.
10. За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 31.12.2013 -1 135,00 руб.снизилась на 1 542 000 руб.(темп уменьшения чистых активов составил -135.86%), и на 31.12.2014 их величина составила -2 677 000 руб.
11. Рассмотрев все три методики, представленные в разделе 'Анализ вероятности банкротства' можно сказать, что за анализируемый период ситуация на предприятии осталась примерно на том же уровне. В общем, на начало и на конец анализируемого периода, вероятность банкротства можно оценить как высокую.
